Чого чекати від податківців у 2014 році та до чого тут Світовий Банк?
В этой статье
мы раскроем одну интересную закономерность, которой подчинены сейчас и будут
подчинены в 2014 году действия государства в налоговой сфере и не только. Ее
понимание поможет здраво оценить, какие изменения в налогах возможны, а каких
не стоит ожидать.
Инвесторы не
верят заявлениям и программам правительства
С тех пор как в
1992 г. Президент Л. Кравчук издал Распоряжение «Об усилении
правовой защиты иностранных инвесторов», в котором на самом деле было дано
указание государственным органам провести проверку законности создания одного
из первых крупных СП (СК Джонсон Киев Корпорейшн), инвесторы не верят
национальным программам и общегосударственным стратегиям.
С тех пор как в
2000 г. Законом «Об устранении
дискриминации в налогообложении субъектов предпринимательской деятельности,
созданных с использованием имущества и средств отечественного происхождения»
иностранных инвесторов лишили защиты от изменений в налоговом и таможенном
законодательстве, они не верят в стабильность правил игры.
После этого
были еще десятки поводов для разочарования. В итоге правительство растеряло
остатки доверия к себе.
А можно ли это
исправить, да так, чтоб и дальше «завинчивать гайки»? Как оказалось, можно.
Более того, способ сам пришел правительству в руки.
Исправить
ситуацию поможет Рейтинг!
Помните, каким
«тиражом» разошлась этой осенью новость о том, что Украина поднялась в рейтинге
Doing
Business Мирового Банка
на 112 место? Даже критически настроенные умы отмечали это с гордостью.
Как это
оказалось возможным?
Дело в том, что
при расчете рейтинга Doing Business учитываются мнения внутренних экспертов и
некоторые формальные показатели (нужно же как-то приводить оценки к общему
знаменателю!).
Проиллюстрируем:
Если спросить у
украинского налогоплательщика «Как Вы оцениваете объединение налоговой службы и
таможни в единый орган?», ответ мог быть, например, такой: «%^&#$! Зачем
нужна эта смена вывесок? Пусть бы лучше наладили между собой нормальный обмен
информацией, чтоб не носить в налоговую бумажки из таможни». То есть, мягко
говоря, оценка не очень.
А как выглядит
то же событие в глазах составителей рейтинга? Во-первых, уже то, что вместо
двух контролирующих органов теперь будет один – это большой плюс. Положительно
само изменение (концептуально) может быть оценено и национальными экспертами.
Это второй плюс. А вот то, что эксперты негативно оценят изменения, которые
следуют в связи с этим в практике работы органа – это минус. Имеем два плюса и
один минус.
Вот и
получается, что государству вместо того, чтобы сосредоточиться на исправлении
сути, удобнее сделать упор на выполнение формальных показателей. Зачем
стараться для этих налогоплательщиков и вечно всем недовольных внутренних
экспертов? Пусть узрят прогресс Украины в рейтинге Мирового Банка и умолкнут!
Так в Украине
«раскусили фишку» авторитетного рейтинга, а Президент дал задание войти в сотню.
Уже несколько министров заявили, что костьми лягут, а выполнят это задание в
своих сферах. Костьми ложиться не придется, ведь обеспечить прогресс в этом
рейтинге – задание не из сложных, поскольку составители явно не рассчитывали,
что какое-либо государство станет «малевать» реформы в ключевых сферах.
В прошлом году
в сфере строительных разрешений, как оказалось, произошли такие реформы,
которые позволили Украине подняться с 186 на 41 место (!). Это все
благодаря формальной отмене согласовательных процедур в отношении
градостроительной документации и введению деклараций вместо разрешений для
отдельных категорий строительства. А что в действительности? Если этот материал
прочитает специалист, работающий в строительстве, очень прошу его (ее)
ответить, чувствуется ли, что за год мы опередили 145 стран?
Этот
умопомрачительный успех в строительной сфере открывает возможность требовать
того же в налоговой сфере, в которой Украина пока на 164 месте.
Уже сейчас
изменения в налоговой системе укладываются в канву Рейтинга:
1. Перевели
администрирование ЕСВ с Пенсионного фонда в руки Миндоходов. Налогоплательщику
легче не стало. А для Рейтинга это – упрощение.
2.
Добровольно-принудительно ввели электронную отчетность – безусловный позитив,
ведь он ведет к сокращению времени, необходимого для выполнения отчетных
формальностей. Это время – ключевой показатель в Рейтинге. А то, что системы
приема отчетности сбоят, постоянно нуждаются в обновлениях, а иногда
подвергаются странным «припадкам», порождающим подозрения в ручном управлении
принятием отчетности на стороне налоговиков – это частности или
бездоказательные обвинения.
3. Уменьшается
количество проверок. Отлично! Только вместо этого в последнее время
налогоплательщики начали регулярно получать запросы на документы и информацию.
Объемы запрашиваемых данных таковы, что граница с проверкой стирается. Только
вот количество проверок Министерство учитывает, а к рассылке запросов такого
внимания нет.
4. Миндоходов
устраняет «человеческий» фактор и настраивает автоматизированные системы
определения рисков. Да искоренится коррупция! Вот только эти автоматизированные
системы «загребают» в налоговые «ямы» крупные компании с безупречной репутацией
налогоплательщиков. Далее эти компании подвергаются такой «чистке», что
меньшевикам в 20-х годах и не снилось.
Итак, поскольку
для роста в Doing Business нужно упрощать регулируемые процедуры, снижать
ставки налогов и уменьшать их количество, все это может происходить и с лихвой
компенсироваться:
А. Снижение
ставок – расширением базы налогообложения (помните, как ГНС своим письмом
включила в доход предпринимателя его собственные средства, которые вносятся им
же на его же предпринимательский счет?);
Б. Упрощение и
сокращение регулируемых процедур – введением «альтернативных» негласных
(мониторинг операций, «отработка» налоговых «ям»).
Хотя Миндоходов
в состоянии обеспечить повышение поступлений
налогов даже при падении промышленного производства, к обещанному снижению
ставок налога на прибыль и НДС оно может оказаться не готово (кстати,
соответствующие изменения уже приняты и
отправлены на подпись).
Как в таких
условиях работать?
Некоторые
компании уже сейчас видят необходимость «втаскивать» налоговиков в правовое
русло. Если угрожают проверками и требуют документов – пусть приходят на
проверки и принимают решения по итогам проверки, а не накапливают «досье». Эти
решения можно будет обжаловать. Благо суд еще на стороне
налогоплательщиков.
Ответом на
включение в списки «ям» и возникновение проблем у контрагентов добросовестных
налогоплательщиков должно быть согласование действий и готовность не
поддаваться панике. Когда добросовестные налогоплательщики устанут дежурить на
ксероксе и снабжать налоговые инспекции «всеми относящимися к деятельности
документами» из боязни, что их нежелание мирно все предоставить отразится на
них и на их контрагентах, тогда налоговики устанут мотаться по проверкам и,
может быть, настроят свои системы анализа рисков, лишенные «человеческого
фактора».
В отношении трансфертного
ценообразования мы дадим отдельные рекомендации.
Как долго это
продлится?
Эта погоня за Рейтингом – не украинское
изобретение. Опять подсмотрели за Россией, где в 2012 г. Владимир Путин поставил цель — подняться в рейтинге со 120-го
места на 20-е к 2018 г.». Там радостные чиновники, раскусившие «фишку»
рейтинга, уже рапортовали, что «план выполнен … с опережением графика». Пока
Россия ориентируется на рейтинг, Украина вряд ли отвернется от него. Даже в
случае смены правительства потенциал Рейтинга окажется соблазнительным для
любого последующего.
О недостатках и противоречивости Рейтинга говорят и сами составители, и иностранные пользователи. Однако нет особых поводов ожидать, что об этом
скажет украинское правительство до тех пор, пока есть возможность «расти» в
нем. Возможно Мировой Банк изменит методику расчета. А до тех пор…
Опубліковано: minfin.com.ua
Практики:
Податкове консультування і митні процедуриІнвестування та фінансування
Чого чекати від податківців у 2014 році та до чого тут Світовий Банк?
В этой статье мы раскроем одну интересную закономерность, которой подчинены сейчас и будут подчинены в 2014 году действия государства в налоговой сфере и не только. Ее понимание поможет здраво оценить, какие изменения в налогах возможны, а каких не стоит ожидать.
Инвесторы не верят заявлениям и программам правительства
С тех пор как в 1992 г. Президент Л. Кравчук издал Распоряжение «Об усилении правовой защиты иностранных инвесторов», в котором на самом деле было дано указание государственным органам провести проверку законности создания одного из первых крупных СП (СК Джонсон Киев Корпорейшн), инвесторы не верят национальным программам и общегосударственным стратегиям.
С тех пор как в 2000 г. Законом «Об устранении дискриминации в налогообложении субъектов предпринимательской деятельности, созданных с использованием имущества и средств отечественного происхождения» иностранных инвесторов лишили защиты от изменений в налоговом и таможенном законодательстве, они не верят в стабильность правил игры.
После этого были еще десятки поводов для разочарования. В итоге правительство растеряло остатки доверия к себе.
А можно ли это исправить, да так, чтоб и дальше «завинчивать гайки»? Как оказалось, можно. Более того, способ сам пришел правительству в руки.
Исправить ситуацию поможет Рейтинг!
Помните, каким «тиражом» разошлась этой осенью новость о том, что Украина поднялась в рейтинге Doing Business Мирового Банка на 112 место? Даже критически настроенные умы отмечали это с гордостью.
Как это оказалось возможным?
Дело в том, что при расчете рейтинга Doing Business учитываются мнения внутренних экспертов и некоторые формальные показатели (нужно же как-то приводить оценки к общему знаменателю!).
Проиллюстрируем:
Если спросить у украинского налогоплательщика «Как Вы оцениваете объединение налоговой службы и таможни в единый орган?», ответ мог быть, например, такой: «%^&#$! Зачем нужна эта смена вывесок? Пусть бы лучше наладили между собой нормальный обмен информацией, чтоб не носить в налоговую бумажки из таможни». То есть, мягко говоря, оценка не очень.
А как выглядит то же событие в глазах составителей рейтинга? Во-первых, уже то, что вместо двух контролирующих органов теперь будет один – это большой плюс. Положительно само изменение (концептуально) может быть оценено и национальными экспертами. Это второй плюс. А вот то, что эксперты негативно оценят изменения, которые следуют в связи с этим в практике работы органа – это минус. Имеем два плюса и один минус.
Вот и получается, что государству вместо того, чтобы сосредоточиться на исправлении сути, удобнее сделать упор на выполнение формальных показателей. Зачем стараться для этих налогоплательщиков и вечно всем недовольных внутренних экспертов? Пусть узрят прогресс Украины в рейтинге Мирового Банка и умолкнут!
Так в Украине «раскусили фишку» авторитетного рейтинга, а Президент дал задание войти в сотню. Уже несколько министров заявили, что костьми лягут, а выполнят это задание в своих сферах. Костьми ложиться не придется, ведь обеспечить прогресс в этом рейтинге – задание не из сложных, поскольку составители явно не рассчитывали, что какое-либо государство станет «малевать» реформы в ключевых сферах.
В прошлом году в сфере строительных разрешений, как оказалось, произошли такие реформы, которые позволили Украине подняться с 186 на 41 место (!). Это все благодаря формальной отмене согласовательных процедур в отношении градостроительной документации и введению деклараций вместо разрешений для отдельных категорий строительства. А что в действительности? Если этот материал прочитает специалист, работающий в строительстве, очень прошу его (ее) ответить, чувствуется ли, что за год мы опередили 145 стран?
Этот умопомрачительный успех в строительной сфере открывает возможность требовать того же в налоговой сфере, в которой Украина пока на 164 месте.
Уже сейчас изменения в налоговой системе укладываются в канву Рейтинга:
1. Перевели администрирование ЕСВ с Пенсионного фонда в руки Миндоходов. Налогоплательщику легче не стало. А для Рейтинга это – упрощение.
2. Добровольно-принудительно ввели электронную отчетность – безусловный позитив, ведь он ведет к сокращению времени, необходимого для выполнения отчетных формальностей. Это время – ключевой показатель в Рейтинге. А то, что системы приема отчетности сбоят, постоянно нуждаются в обновлениях, а иногда подвергаются странным «припадкам», порождающим подозрения в ручном управлении принятием отчетности на стороне налоговиков – это частности или бездоказательные обвинения.
3. Уменьшается количество проверок. Отлично! Только вместо этого в последнее время налогоплательщики начали регулярно получать запросы на документы и информацию. Объемы запрашиваемых данных таковы, что граница с проверкой стирается. Только вот количество проверок Министерство учитывает, а к рассылке запросов такого внимания нет.
4. Миндоходов устраняет «человеческий» фактор и настраивает автоматизированные системы определения рисков. Да искоренится коррупция! Вот только эти автоматизированные системы «загребают» в налоговые «ямы» крупные компании с безупречной репутацией налогоплательщиков. Далее эти компании подвергаются такой «чистке», что меньшевикам в 20-х годах и не снилось.
Итак, поскольку для роста в Doing Business нужно упрощать регулируемые процедуры, снижать ставки налогов и уменьшать их количество, все это может происходить и с лихвой компенсироваться:
А. Снижение ставок – расширением базы налогообложения (помните, как ГНС своим письмом включила в доход предпринимателя его собственные средства, которые вносятся им же на его же предпринимательский счет?);
Б. Упрощение и сокращение регулируемых процедур – введением «альтернативных» негласных (мониторинг операций, «отработка» налоговых «ям»).
Хотя Миндоходов в состоянии обеспечить повышение поступлений налогов даже при падении промышленного производства, к обещанному снижению ставок налога на прибыль и НДС оно может оказаться не готово (кстати, соответствующие изменения уже приняты и отправлены на подпись).
Как в таких условиях работать?
Некоторые компании уже сейчас видят необходимость «втаскивать» налоговиков в правовое русло. Если угрожают проверками и требуют документов – пусть приходят на проверки и принимают решения по итогам проверки, а не накапливают «досье». Эти решения можно будет обжаловать. Благо суд еще на стороне налогоплательщиков.
Ответом на включение в списки «ям» и возникновение проблем у контрагентов добросовестных налогоплательщиков должно быть согласование действий и готовность не поддаваться панике. Когда добросовестные налогоплательщики устанут дежурить на ксероксе и снабжать налоговые инспекции «всеми относящимися к деятельности документами» из боязни, что их нежелание мирно все предоставить отразится на них и на их контрагентах, тогда налоговики устанут мотаться по проверкам и, может быть, настроят свои системы анализа рисков, лишенные «человеческого фактора».
В отношении трансфертного ценообразования мы дадим отдельные рекомендации.
Как долго это продлится?
Эта погоня за Рейтингом – не украинское изобретение. Опять подсмотрели за Россией, где в 2012 г. Владимир Путин поставил цель — подняться в рейтинге со 120-го места на 20-е к 2018 г.». Там радостные чиновники, раскусившие «фишку» рейтинга, уже рапортовали, что «план выполнен … с опережением графика». Пока Россия ориентируется на рейтинг, Украина вряд ли отвернется от него. Даже в случае смены правительства потенциал Рейтинга окажется соблазнительным для любого последующего.
Опубліковано: minfin.com.uaО недостатках и противоречивости Рейтинга говорят и сами составители, и иностранные пользователи. Однако нет особых поводов ожидать, что об этом скажет украинское правительство до тех пор, пока есть возможность «расти» в нем. Возможно Мировой Банк изменит методику расчета. А до тех пор…
Практики: